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Uma moeda de reserva ou uma moeda âncora é uma moeda que é mantida em quantidades significativas por governos e instituições como parte de suas reservas de moeda estrangeira. A moeda de reserva é comumente usada em transações internacionais e, muitas vezes, é considerada moeda forte ou moeda porto-seguro. As pessoas que vivem em um país que emite uma moeda de reserva podem comprar importações e fazer empréstimos através das fronteiras mais baratas do que pessoas de outras nações, porque não precisam trocar sua moeda para fazê-lo.
O guilder holandês emergiu como uma moeda mundial de fato no século XVIII devido à dominação sem precedentes do comércio pela Companhia Holandesa das Índias Orientais. Até os países mais industrializados seguiram o exemplo do Reino Unido e colocaram sua moeda no padrão ouro. Os bancos britânicos também estavam se expandindo no exterior, Londres era o centro mundial de seguros e mercados de commodities e o capital britânico era a principal fonte de investimento estrangeiro em todo o mundo; A libra esterlina logo se tornou a moeda padrão usada para transações comerciais internacionais.
Por exemplo, suponha que uma empresa americana venda equipamentos elétricos a um comprador na França por um milhão de euros. O equipamento deve ser entregue 90 tributação de opções de compra e venda antes do pagamento. Suponha que a empresa americana exigisse que a empresa francesa fizesse o pagamento em dólares em vez de euros.
Então a companhia francesa estaria assumindo o risco. Ao converter todo o adiantamento em dólares americanos em uma moeda estrangeira, haverá apenas uma transação para documentar, uma taxa de câmbio para calcular e uma taxa de câmbio a ser usada durante a reconciliação. Múltiplas Transações do Exchange - First In First Out. O conceito: primeiro em primeiro lugar. Gastar o primeiro bloco de fundos que foi comprado nessa taxa de câmbio específica. Em seguida, gaste o próximo bloco de fundos que foi comprado nessa taxa de câmbio específica.
Se for esperado que os fundos sejam gastos em várias taxas de câmbio, salve todos os recebimentos da transação de câmbio. Haverá o mesmo número de taxas de câmbio para calcular as operações de câmbio. Se o dinheiro for trocado cinco vezes, haverá cinco taxas de câmbio resultantes a serem usadas na reconciliação antecipada. A grande maioria dos endereços vkc forex pune da U. Banks conduz essas transferências em seu próprio nome, bem como para o benefício de outros provedores de serviços financeiros e clientes de bancos, tanto corporativos quanto consumidores.
Os sistemas de transferência de varejo relacionados facilitam transações como as câmaras de compensação automatizadas ACH; caixas automáticos ATM; ponto de venda POS; conta de telefone pagando; sistemas bancários domésticos; e cartões de crédito, débito e pré-pagos. A maioria dessas transações de varejo é iniciada por clientes, e não por bancos ou usuários corporativos.
Essas transações individuais podem ser agrupadas para formar grandes transferências por atacado, que são o foco desta seção. A seguir, exemplos de atividades potencialmente suspeitas, ou "bandeiras vermelhas" para lavagem de dinheiro e financiamento do terrorismo. Embora essas listas não incluam todos, elas podem ajudar bancos e examinadores a reconhecer possíveis esquemas de lavagem de dinheiro e financiamento ao terrorismo. O FinCEN emite alertas contendo exemplos de "bandeiras vermelhas" para informar e ajudar os bancos a relatar casos suspeitos de lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo e fraude.
A fim de auxiliar a aplicação da lei em seus esforços para direcionar essas atividades, o FinCEN solicita que os bancos verifiquem as caixas apropriadas na seção Informações Suspensas de Atividade e incluam certos termos-chave na seção narrativa da SAR. Os avisos e orientações podem ser encontrados no site da FinCEN. XE Currency Converter - Taxas ao vivo. Calcule moeda ao vivo e taxas de câmbio estrangeiras vkc forex pune aborda este conversor de moeda livre.
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JULGAMENTO COMUM Este lote de recursos surge dos procedimentos iniciados pela Diretoria de Execução contra a Companhia e os Diretores, que são os apelantes do presente.
2. Os factos relevantes para a alienação dos recursos são os seguintes: - A recorrente nas C. M.A. Nos.494 e 499 de 2008 é a empresa M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. O apelante em C. M.A. Nos.495 a 498 de 2008 são os diretores de M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. Aparentemente, em 7.9.2001, o escritório do apelante foi revistado pelos oficiais da Diretoria de Execução, Calcutá. Declarações foram registradas dos funcionários e gerentes da empresa e documentos foram apreendidos. Um memorando foi emitido pela Diretoria de Execução para cada um dos apelantes que os convocou a demonstrar por que não deveriam ser tomadas medidas contra eles sob as provisões da Lei de Gestão de Câmbio Estrangeiro, de 1999, por contravenção das disposições da Seção 10. (4) e 10 (5) ler com a Seção 42 do Foreign Exchange Management Act, 1999. A principal discordância por parte do Departamento foi de que os apelantes utilizaram indevidamente a Lei FFMC (“Full Fledged Money Changer”) ao liberar moeda estrangeira. para pessoas suspeitas no ano 2000. Em resposta ao memorando, uma resposta foi apresentada pelos apelantes. O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, julgou o caso depois de seguir as formalidades exigidas por lei e aprovou os seguintes dois despachos separados datados de 15.12.2005 no original em (1) Portaria n ° 25/2005 / FEMA / DD (SLH) - (Arquivo No. T-4/29 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ / 6664) (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Encomendar No.24 / 2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647 - (Arquivo No. T-4/28 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008).
A Autoridade Judicial julgou que as seguintes pessoas eram culpadas de contravenção da Seção 10 (4) e 10 (5) lida com a Seção 42 da Foreign Exchange Management Act de 1999 e aprovou o seguinte despacho no despacho nº 25/2005 / FEMA / DD (SLH), assunto de CMANos.494 a 496 de 2008: -
Tendo em vista minhas descobertas acima, eu mantenho M / s. Leather Craft & amp; Exportação de Mercadorias, Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; A Forex Services (P) Ltd. e seus Conselheiros S / Shri R. Venkatasubramanian e N. Nageswaran são culpados das acusações. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
M / s. Leather Craft & amp; Bens Export Rs.5, 000 / - (Rupias Cinco mil apenas) Shri Manas Kumar Maitra Rs. 2, 90.000 / - (Rúpias dois mil lakhs dez mil) M / s. VKC Credit & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2,10,000 / - (Rúpias, dois mil lakhs, apenas dez mil) Shri R. Venkatasubramanian, Diretor Rs.20, 000 / - (Apenas Rúpias Vinte Mil) Shri N. Nageswaran, Diretor Rs.20, 000 / - (Rúpias Vinte mil apenas) Os montantes da penalidade assim impostas nos termos das disposições da Seção 13 (1) da referida Lei serão depositados pelas respectivas partes no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / minuta de demanda emitida em favor do Chief Enforcement Officer (Admn.), 3ª MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
A Autoridade Judicial também aprovou o seguinte despacho na Portaria nº 24/2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647, objeto das C. M.A. Nos.497 a 499 de 2008: -
Tendo em vista as minhas descobertas acima, eu mantenho Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; Forex Services (P) Ltd., e seus diretores culpados das taxas contidas no aviso Show Cause. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
i) Shri Manas Kumar Maitra Rs.3,35,000 / - (Rúpias Três Lakhs trinta e cinco mil apenas)
ii) Crédito M / s. VKC & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2, 50.000 / - (Rúpias Dois lakhs cinquenta mil apenas)
iii) Shri R. Venkatasubramanian, diretor Rs.30.000 / - (Rúpias Trinta mil apenas)
iv) Shri N. Nageswaran, diretor Rs.30, 000 / - (Rúpias Trinta mil apenas) eu absolver M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores S / Shri Pradip Kumar Kundu e Kamal Chaudhury das acusações enquadradas no assunto Show Cause Notice.
A penalidade dos montantes assim imposta nos termos das provisões da Seção 13 (1) do referido Ato será depositada pela respectiva pessoa no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / ordens de saque emitidas em favor de o Chief Enforcement Officer (Admn.), 3º MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
Um direito de recurso foi fornecido às partes envolvidas. Eles interpuseram recursos ao Diretor Especial (Appeals), FEMA, Nova Delhi, da seguinte forma:
(1) Apelações Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72, DP (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008.
3. O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, aprovou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72 , SD (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008): -
"9.2. No que diz respeito ao apelante nº 1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as três pessoas, ou seja, Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome da de M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Mercadorias, o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária. O FFMC falhou em verificar se M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Bens de fato apresentou tais pedidos. Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA. Com o FFMC sem atendimento e verificação inadequada e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável por sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs.2,10,000 / - é muito razoável e é confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em R $ 20.000 / - cada é razoável e é confirmada Os três recursos interpostos pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque continham detalhes do passaporte emitido a essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para Shri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque, é difícil aceitar que eles eram indetectáveis. Shri Kumaresh Poddar admitiu que seu passaporte foi perdido, mas a verdade é que o câmbio foi liberado neste passaporte. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos três passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(ii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. Internacional e paga através de ordens de pagamento na sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas fossem utilizadas para a compra do câmbio estrangeiro nas aplicações da M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. International, empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / recebidas do Bharat Overseas Bank, que foram recebidas pela FFMC, liberando o câmbio na proporção de US $ 1,25,000 para essas três pessoas. . A verificação necessária do Bharat Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades do Imposto de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, passou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Apelo Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (matéria de CMANos.497 a 499 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as outras duas pessoas, Sh. Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária .. A FFMC falhou em verificar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., de fato, apresentou tais pedidos Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA Se o câmbio for liberado pelo FFMC sem cuidado e inadequada e verificação e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável pela sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs. 25, 50.000 / - é muito razoável e está confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em Rs.30.000 / - cada um é razoável e é confirmada Os três recursos apresentados pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus dois diretores, Sh. Pradeep Kumar Kundu e Sh. Kamal Choudhary foram absolvidos, talvez com base no fato de que eles não tinham nenhuma conexão com Sh. Manas Kumar Moitra ou os requerimentos apresentados por ele. No entanto, é um fato indiscutível que os pedidos foram apresentados no cabeçalho da carta de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É também um facto que o Sr. Kamal Choudhary, nas suas observações, admitiu que Sh. Manas Kumar Moitra tinha ligação com a M / s. Lamco Exports Ltd., uma vez que se demitiu da empresa apenas nesta questão. Sh. Manas Kumar Moitra também admitiu em sua declaração que ele estava conectado com a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É, portanto, necessário examinar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores são responsáveis por qualquer violação das disposições da FEMA.
(ii) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul continham detalhes do passaporte emitido para essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas duas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para essas duas pessoas, é difícil aceitar que elas não são rastreáveis. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos dois passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(iii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd., e pagou através de Pagar ordens em sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas foram utilizadas para a compra da moeda estrangeira nos pedidos da M / s. Shree Exports Ltd., uma empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / retiradas da Bharat Banco Ultramarino que foram recebidos pelo FFMC ao liberar o câmbio na proporção de US $ 1,50,000 para essas três pessoas. A verificação necessária do Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades do Imposto de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
Prejudicados pelo indeferimento dos recursos como acima, apelações adicionais foram apresentadas ao Tribunal de Apelação para Câmbio, Nova Delhi por todos os apelantes do presente.
4. Os recursos foram finalmente rejeitados pelo Tribunal de Recurso por dois despachos semelhantes, datados de 6.7.2007, com a seguinte observação:
"3. O Diretor Especial (Apelação) apresentou determinadas questões no parágrafo 10 do despacho impugnado de 31.3.2006 para reconsideração pela autoridade de adjudicação.
4. Embora o sábio conselheiro Shri Balgopal tenha desafiado veementemente o pedido feito pelo Diretor Especial (FEMA), mas não vemos qualquer razão para não permitir que a Autoridade de Julgamento reconsidere o assunto, quando as questões descritas no parágrafo 10 das ordens impugnadas são bastante relevantes ser considerado. Portanto, sentimos que as ordens impugnadas são corretamente passadas e requeridas para serem sustentadas. A Autoridade de Julgamento poderá decidir novamente após conduzir os procedimentos de adjudicação da maneira descrita no parágrafo 10 das ordens impugnadas. Portanto, esses recursos podem ser rejeitados sem mérito. Uma ordem é passada de acordo. "
5. Alegadas contra as ordens acima aprovadas pelo Tribunal de Apelação, as recorrentes interpuseram estes Recursos Múltiplos Cíveis perante esta Corte.
6. Segundo as recorrentes, o despacho do Director Especial no n. ° 10 não tem nada a ver com o mérito do processo que já foi decidido pela Autoridade contra os recorrentes. Tudo o que o Diretor Especial (Apelações) indicou foi que era necessário fazer mais investigações no nível de Adjudicating Authority em certos aspectos. Em apelações, alegou-se que, uma vez que o Diretor Especial (Recursos) confirmou a penalidade imposta e negou provimento aos recursos, os apelantes têm o direito de ser ouvidos sobre o mérito em relação às ordens de adjudicação originais e à ordem em apelações. Os recorrentes alegaram que, com exceção do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, o Tribunal de Apelação não divulgou as várias questões jurídicas e factuais sobre o mérito. O Tribunal de Apelação não exerceu sua jurisdição como árbitro final dos fatos.
7. Foram interpostos os recursos deste tribunal para impugnar todo o processo a partir do processo de Adjudicação, enquanto que o Tribunal de Recurso sumariamente rejeitou os recursos nos termos do parágrafo 10 do despacho do Director Especial (Recursos) sem entrar nos méritos do o caso dos recorrentes.
8. O advogado instruído pelos apelantes alegou que as instruções dadas no parágrafo 10 acima não têm nada a ver com a ordem de adjudicação anterior, na qual foram impostas penalidades aos apelantes e confirmadas pelo Diretor Especial (Apelações). Portanto, a demissão dos recursos pelo Tribunal de Apelação, sem entrar em toda a questão levantada em apelações, tem causado prejuízo e é uma violação dos princípios da justiça natural, além de ser arbitrária. Nesta premissa, os recursos são examinados antes deste tribunal.
9. O advogado formado pelo acusado / Departamento, embora tenha apresentado uma contramedida comum, restringiu sua alegação à alegação de que os recursos eram prematuros e que eles deveriam ter esperado que a solicitação, conforme ordenada pelo Diretor Especial (Recursos), fosse concluída antes de abordar este assunto. Hon ble Court por remédio.
10. O outro fundamento invocado pelo advogado do recorrido é o de que os recursos não são passíveis de manutenção, uma vez que o processo foi iniciado em Calcutá. Este fundamento, no entanto, não é levado a sério quando a atenção do advogado da parte demandada foi atraída para o endereço do escritório corporativo da recorrente em Chennai. O local do curso normal dos negócios da recorrente em Chennai não é contestado e a ação é tomada em uma agência. Além disso, os Diretores contra os quais foram tomadas ações, normalmente residem e realizam negócios em Chennai. A ordem original refere-se ao endereço de Chennai e o mesmo é o caso da ordem do Diretor Especial (Apelações). Portanto, a referida alegação não requer qualquer consideração adicional.
11. O advogado do entrevistado enfatizou a posição do Departamento de que é um caso para decidir a questão novamente após a realização da investigação, conforme estabelecido no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. De acordo com o entrevistado / Departamento, a ordem de adjudicação original não existe agora. Partindo desta premissa, o demandado solicitou a rejeição dos recursos afirmando que a Autoridade Judicial deveria decidir as questões de novo.
12. No que diz respeito à questão factual, apesar de alguns argumentos terem sido invocados por mérito pelo conselheiro instruído do recorrente, o advogado da demandada declarou que, uma vez que as questões foram novamente enviadas para julgamento, não precisam ser tratadas e afetarão uma ou outra parte. Nenhum outro ponto foi examinado pelo entrevistado.
13. Tendo considerado as propostas rivais, os seguintes fatores surgem para consideração. É certo que houve uma investigação, busca, apreensão de registros e registro de declarações. Um memorandum de show-cause foi emitido que culminou na aprovação da sentença que impunha a penalidade como estabelecido anteriormente. Tal ordem foi confirmada pelo Diretor Especial (Apelações). Na ordem do apelo confirmando o despacho inicial da Autoridade de Adjudicação, tal como foi acima extraído, uma nova orientação foi emitida no parágrafo 10 pelo Director Especial (Recursos). Esta direção é, além disso, a ordem confirmando a ordem da Autoridade de Julgamento e a penalidade imposta por ele. É claro, portanto, que o parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial é uma direção para a Autoridade de Julgamento, a fim de aprofundar a questão por meio de investigação. Cabe à Autoridade de Julgamento decidir sobre o que ele fará a partir de então.
14. O Tribunal de Recursos não ouviu os recursos de mérito. A alegação contida em apelações está no fundamento de violação ou alegação de uso indevido do plano durante a liberação de divisas estrangeiras e que deve ser analisada com base em declarações, registros, etc. Sem entrar no mérito da disputa em apelações, o O Tribunal de Apelação limitou-se a referir-se ao parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial (Recursos) e declarou que não encontra qualquer razão para não permitir que a Autoridade Judicial reconsidere a questão nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Aprovaram o parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial e negaram provimento aos recursos, enquanto toda a gama dos recursos foi omitida e deveria ter sido discutida se os apelantes neste caso foram infringidos as disposições do Foreign Exchange. Lei de Gestão. Se a ordem de prisão preventiva for aceita como contestada, toda a sentença adjudicante deveria ser posta de lado, incluindo a penalidade, enquanto neste caso no parágrafo 9.2, o Diretor Especial (Recursos) confirma a ordem da penalidade imposta e rejeitou os recursos. Por conseguinte, é claro que o despacho da Autoridade Judicial foi confirmado. Não pode haver uma ordem confirmando a ordem de adjudicação e outra ordem solicitando nova consideração. Ambos não podem ficar face a face. Se mais investigações forem necessárias, a Autoridade de Apelação deveria ter permitido os recursos e reenviado os assuntos para novos julgamentos. A direção adicional no parágrafo 10 seria relevante naquele momento. Infelizmente, isso não foi feito. A ordem na adjudicação foi confirmada. O Tribunal de Apelação, sem fazer publicidade a esta questão, simplesmente negou provimento aos recursos, alegando que a ordem de prisão preventiva não sofre qualquer enfermidade nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. O Tribunal de Apelação parte da premissa de que todo o caso pode ser decidido novamente após a realização do processo de adjudicação, conforme descrito no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Esta é uma leitura errada da ordem do Diretor Especial.
15. No parágrafo 9 do despacho do Diretor Especial, foi claramente declarado que a ordem da Autoridade Judicial que impõe a penalidade foi confirmada em apelações. Nos termos do parágrafo 10 do Diretor Especial (Apelações), há uma orientação para investigações adicionais contra pessoas nomeadas que não sejam apelantes, que são os destinatários do Foreign Exchange. É para agir contra eles por violação das disposições da FEMA. A direção adicional é em relação ao pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra do câmbio, exigindo referência às autoridades do imposto de renda. É, portanto, claro que a nova orientação do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial não é contra os presentes recorrentes. Portanto, o caso dos recorrentes precisa ser decidido em seus próprios fatos. Não é afirmado pelo demandado que o Departamento havia alegado perante o Tribunal de Apelação que não havia ordem de adjudicação no olho da lei, tendo em vista a ordem do Diretor Especial (Apelações). É no contra-depoimento que não é contemplado em apelação que se toma uma posição de que não há ordem aos olhos da lei e, portanto, os recursos são prematuros. O caso do Departamento não pode ser melhorado pelo contra-depoimento.
16. Como o Tribunal de Apelação é a autoridade final sobre o fato, ele tem necessariamente de decidir a questão sobre o mérito, incluindo os pontos levantados em apelações perante ele. O despacho do Tribunal de Apelação que indeferiu os recursos apenas com base no parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, não é apropriado e causou prejuízo aos apelantes, na medida em que o direito de adjudicação efetiva perante o Tribunal de Apelação foi afetado por aplicação da mente ao mérito do caso nos recursos.
17. Este tribunal não hesita em chegar à conclusão de que os recursos foram decididos sem considerar o mérito do caso dos recorrentes, uma vez que o despacho do Director Especial (Recursos) confirma o despacho da Autoridade de Adjudicação que impõe a pena de detenção. que os recorrentes violaram as disposições do Foreign Exchange Management Act. O nº 10 do despacho do Diretor Especial não anulou a ordem na sua totalidade e é irrelevante para os recorrentes. Portanto, o Tribunal de Apelação é obrigado a descartar o caso dos apelantes sobre o mérito em toda a questão em apelações. Nesta medida, o argumento das recorrentes para anular as ordens do tribunal de recurso é justificado e, consequentemente, os recursos merecem ser admitidos.
18. No resultado, a ordem do Tribunal de Apelação em todos os casos é anulada e todos os Recursos Múltiplos Civis são permitidos por meio de prisão preventiva. Os casos são devolvidos ao Tribunal de Apelação para nova disposição por mérito. Não haverá ordem quanto aos custos.
22.12.2008 Index: Não Internet: Sim ts Para.
1. Tribunal de Apelação para Câmbio Estrangeiro, 4º Andar, B-Wing, Janpath Bhawan, Janpath, Nova Delhi 110 001.
2. Diretor Especial (Appeals), FEMA & amp; Comissário do Imposto de Renda, Delhi-I, Room No.385, C. R. Building, I. P. Propriedade, Nova Deli 110 002.
3.O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, DF Block, Complexo CGO, 3º Edifício MSO, Calcutá 700 064.
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JULGAMENTO COMUM Este lote de recursos surge dos procedimentos iniciados pela Diretoria de Execução contra a Companhia e os Diretores, que são os apelantes do presente.
2. Os factos relevantes para a alienação dos recursos são os seguintes: - A recorrente nas C. M.A. Nos.494 e 499 de 2008 é a empresa M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. O apelante em C. M.A. Nos.495 a 498 de 2008 são os diretores de M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. Aparentemente, em 7.9.2001, o escritório do apelante foi revistado pelos oficiais da Diretoria de Execução, Calcutá. Declarações foram registradas dos funcionários e gerentes da empresa e documentos foram apreendidos. Um memorando foi emitido pela Diretoria de Execução para cada um dos apelantes que os convocou a demonstrar por que não deveriam ser tomadas medidas contra eles sob as provisões da Lei de Gestão de Câmbio Estrangeiro, de 1999, por contravenção das disposições da Seção 10. (4) e 10 (5) ler com a Seção 42 do Foreign Exchange Management Act, 1999. A principal discordância por parte do Departamento foi de que os apelantes utilizaram indevidamente a Lei FFMC (“Full Fledged Money Changer”) ao liberar moeda estrangeira. para pessoas suspeitas no ano 2000. Em resposta ao memorando, uma resposta foi apresentada pelos apelantes. O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, julgou o caso depois de seguir as formalidades exigidas por lei e aprovou os seguintes dois despachos separados datados de 15.12.2005 no original em (1) Portaria n ° 25/2005 / FEMA / DD (SLH) - (Arquivo No. T-4/29 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ / 6664) (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Encomendar No.24 / 2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647 - (Arquivo No. T-4/28 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008).
A Autoridade Judicial julgou que as seguintes pessoas eram culpadas de contravenção da Seção 10 (4) e 10 (5) lida com a Seção 42 da Foreign Exchange Management Act de 1999 e aprovou o seguinte despacho no despacho nº 25/2005 / FEMA / DD (SLH), assunto de CMANos.494 a 496 de 2008: -
Tendo em vista minhas descobertas acima, eu mantenho M / s. Leather Craft & amp; Exportação de Mercadorias, Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; A Forex Services (P) Ltd. e seus Conselheiros S / Shri R. Venkatasubramanian e N. Nageswaran são culpados das acusações. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
M / s. Leather Craft & amp; Bens Export Rs.5, 000 / - (Rupias Cinco mil apenas) Shri Manas Kumar Maitra Rs. 2, 90.000 / - (Rúpias dois mil lakhs dez mil) M / s. VKC Credit & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2,10,000 / - (Rúpias, dois mil lakhs, apenas dez mil) Shri R. Venkatasubramanian, Diretor Rs.20, 000 / - (Apenas Rúpias Vinte Mil) Shri N. Nageswaran, Diretor Rs.20, 000 / - (Rúpias Vinte mil apenas) Os montantes da penalidade assim impostas nos termos das disposições da Seção 13 (1) da referida Lei serão depositados pelas respectivas partes no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / minuta de demanda emitida em favor do Chief Enforcement Officer (Admn.), 3ª MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
A Autoridade Judicial também aprovou o seguinte despacho na Portaria nº 24/2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647, objeto das C. M.A. Nos.497 a 499 de 2008: -
Tendo em vista as minhas descobertas acima, eu mantenho Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; Forex Services (P) Ltd., e seus diretores culpados das taxas contidas no aviso Show Cause. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
i) Shri Manas Kumar Maitra Rs.3,35,000 / - (Rúpias Três Lakhs trinta e cinco mil apenas)
ii) Crédito M / s. VKC & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2, 50.000 / - (Rúpias Dois lakhs cinquenta mil apenas)
iii) Shri R. Venkatasubramanian, diretor Rs.30.000 / - (Rúpias Trinta mil apenas)
iv) Shri N. Nageswaran, diretor Rs.30, 000 / - (Rúpias Trinta mil apenas) eu absolver M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores S / Shri Pradip Kumar Kundu e Kamal Chaudhury das acusações enquadradas no assunto Show Cause Notice.
A penalidade dos montantes assim imposta nos termos das provisões da Seção 13 (1) do referido Ato será depositada pela respectiva pessoa no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / ordens de saque emitidas em favor de o Chief Enforcement Officer (Admn.), 3º MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
Um direito de recurso foi fornecido às partes envolvidas. Eles interpuseram recursos ao Diretor Especial (Appeals), FEMA, Nova Delhi, da seguinte forma:
(1) Apelações Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72, DP (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008.
3. O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, aprovou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72 , SD (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008): -
"9.2. No que diz respeito ao apelante nº 1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as três pessoas, ou seja, Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome da de M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Mercadorias, o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária. O FFMC falhou em verificar se M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Bens de fato apresentou tais pedidos. Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA. Com o FFMC sem atendimento e verificação inadequada e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável por sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs.2,10,000 / - é muito razoável e é confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em R $ 20.000 / - cada é razoável e é confirmada Os três recursos interpostos pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque continham detalhes do passaporte emitido a essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para Shri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque, é difícil aceitar que eles eram indetectáveis. Shri Kumaresh Poddar admitiu que seu passaporte foi perdido, mas a verdade é que o câmbio foi liberado neste passaporte. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos três passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(ii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. Internacional e paga através de ordens de pagamento na sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas fossem utilizadas para a compra do câmbio estrangeiro nas aplicações da M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. International, empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / recebidas do Bharat Overseas Bank, que foram recebidas pela FFMC, liberando o câmbio na proporção de US $ 1,25,000 para essas três pessoas. . A verificação necessária do Bharat Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades do Imposto de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, passou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Apelo Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (matéria de CMANos.497 a 499 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as outras duas pessoas, Sh. Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária .. A FFMC falhou em verificar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., de fato, apresentou tais pedidos Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA Se o câmbio for liberado pelo FFMC sem cuidado e inadequada e verificação e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável pela sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs. 25, 50.000 / - é muito razoável e está confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em Rs.30.000 / - cada um é razoável e é confirmada Os três recursos apresentados pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus dois diretores, Sh. Pradeep Kumar Kundu e Sh. Kamal Choudhary foram absolvidos, talvez com base no fato de que eles não tinham nenhuma conexão com Sh. Manas Kumar Moitra ou os requerimentos apresentados por ele. No entanto, é um fato indiscutível que os pedidos foram apresentados no cabeçalho da carta de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É também um facto que o Sr. Kamal Choudhary, nas suas observações, admitiu que Sh. Manas Kumar Moitra tinha ligação com a M / s. Lamco Exports Ltd., uma vez que se demitiu da empresa apenas nesta questão. Sh. Manas Kumar Moitra também admitiu em sua declaração que ele estava conectado com a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É, portanto, necessário examinar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores são responsáveis por qualquer violação das disposições da FEMA.
(ii) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul continham detalhes do passaporte emitido para essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas duas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para essas duas pessoas, é difícil aceitar que elas não são rastreáveis. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos dois passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(iii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd., e pagou através de Pagar ordens em sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas foram utilizadas para a compra da moeda estrangeira nos pedidos da M / s. Shree Exports Ltd., uma empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / retiradas da Bharat Banco Ultramarino que foram recebidos pelo FFMC ao liberar o câmbio na proporção de US $ 1,50,000 para essas três pessoas. A verificação necessária do Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades do Imposto de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
Prejudicados pelo indeferimento dos recursos como acima, apelações adicionais foram apresentadas ao Tribunal de Apelação para Câmbio, Nova Delhi por todos os apelantes do presente.
4. Os recursos foram finalmente rejeitados pelo Tribunal de Recurso por dois despachos semelhantes, datados de 6.7.2007, com a seguinte observação:
"3. O Diretor Especial (Apelação) apresentou determinadas questões no parágrafo 10 do despacho impugnado de 31.3.2006 para reconsideração pela autoridade de adjudicação.
4. Embora o sábio conselheiro Shri Balgopal tenha desafiado veementemente o pedido feito pelo Diretor Especial (FEMA), mas não vemos qualquer razão para não permitir que a Autoridade de Julgamento reconsidere o assunto, quando as questões descritas no parágrafo 10 das ordens impugnadas são bastante relevantes ser considerado. Portanto, sentimos que as ordens impugnadas são corretamente passadas e requeridas para serem sustentadas. A Autoridade de Julgamento poderá decidir novamente após conduzir os procedimentos de adjudicação da maneira descrita no parágrafo 10 das ordens impugnadas. Portanto, esses recursos podem ser rejeitados sem mérito. Uma ordem é passada de acordo. "
5. Alegadas contra as ordens acima aprovadas pelo Tribunal de Apelação, as recorrentes interpuseram estes Recursos Múltiplos Cíveis perante esta Corte.
6. Segundo as recorrentes, o despacho do Director Especial no n. ° 10 não tem nada a ver com o mérito do processo que já foi decidido pela Autoridade contra os recorrentes. Tudo o que o Diretor Especial (Apelações) indicou foi que era necessário fazer mais investigações no nível de Adjudicating Authority em certos aspectos. Em apelações, alegou-se que, uma vez que o Diretor Especial (Recursos) confirmou a penalidade imposta e negou provimento aos recursos, os apelantes têm o direito de ser ouvidos sobre o mérito em relação às ordens de adjudicação originais e à ordem em apelações. Os recorrentes alegaram que, com exceção do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, o Tribunal de Apelação não divulgou as várias questões jurídicas e factuais sobre o mérito. O Tribunal de Apelação não exerceu sua jurisdição como árbitro final dos fatos.
7. Foram interpostos os recursos deste tribunal para impugnar todo o processo a partir do processo de Adjudicação, enquanto que o Tribunal de Recurso sumariamente rejeitou os recursos nos termos do parágrafo 10 do despacho do Director Especial (Recursos) sem entrar nos méritos do o caso dos recorrentes.
8. O advogado instruído pelos apelantes alegou que as instruções dadas no parágrafo 10 acima não têm nada a ver com a ordem de adjudicação anterior, na qual foram impostas penalidades aos apelantes e confirmadas pelo Diretor Especial (Apelações). Portanto, a demissão dos recursos pelo Tribunal de Apelação, sem entrar em toda a questão levantada em apelações, tem causado prejuízo e é uma violação dos princípios da justiça natural, além de ser arbitrária. Nesta premissa, os recursos são examinados antes deste tribunal.
9. O advogado formado pelo acusado / Departamento, embora tenha apresentado uma contramedida comum, restringiu sua alegação à alegação de que os recursos eram prematuros e que eles deveriam ter esperado que a solicitação, conforme ordenada pelo Diretor Especial (Recursos), fosse concluída antes de abordar este assunto. Hon ble Court por remédio.
10. O outro fundamento invocado pelo advogado do recorrido é o de que os recursos não são passíveis de manutenção, uma vez que o processo foi iniciado em Calcutá. Este fundamento, no entanto, não é levado a sério quando a atenção do advogado da parte demandada foi atraída para o endereço do escritório corporativo da recorrente em Chennai. O local do curso normal dos negócios da recorrente em Chennai não é contestado e a ação é tomada em uma agência. Além disso, os Diretores contra os quais foram tomadas ações, normalmente residem e realizam negócios em Chennai. A ordem original refere-se ao endereço de Chennai e o mesmo é o caso da ordem do Diretor Especial (Apelações). Portanto, a referida alegação não requer qualquer consideração adicional.
11. O advogado do entrevistado enfatizou a posição do Departamento de que é um caso para decidir a questão novamente após a realização da investigação, conforme estabelecido no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. De acordo com o entrevistado / Departamento, a ordem de adjudicação original não existe agora. Partindo desta premissa, o demandado solicitou a rejeição dos recursos afirmando que a Autoridade Judicial deveria decidir as questões de novo.
12. No que diz respeito à questão factual, apesar de alguns argumentos terem sido invocados por mérito pelo conselheiro instruído do recorrente, o advogado da demandada declarou que, uma vez que as questões foram novamente enviadas para julgamento, não precisam ser tratadas e afetarão uma ou outra parte. Nenhum outro ponto foi examinado pelo entrevistado.
13. Tendo considerado as propostas rivais, os seguintes fatores surgem para consideração. É certo que houve uma investigação, busca, apreensão de registros e registro de declarações. Um memorandum de show-cause foi emitido que culminou na aprovação da sentença que impunha a penalidade como estabelecido anteriormente. Tal ordem foi confirmada pelo Diretor Especial (Apelações). Na ordem do apelo confirmando o despacho inicial da Autoridade de Adjudicação, tal como foi acima extraído, uma nova orientação foi emitida no parágrafo 10 pelo Director Especial (Recursos). Esta direção é, além disso, a ordem confirmando a ordem da Autoridade de Julgamento e a penalidade imposta por ele. É claro, portanto, que o parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial é uma direção para a Autoridade de Julgamento, a fim de aprofundar a questão por meio de investigação. Cabe à Autoridade de Julgamento decidir sobre o que ele fará a partir de então.
14. O Tribunal de Recursos não ouviu os recursos de mérito. A alegação contida em apelações está no fundamento de violação ou alegação de uso indevido do plano durante a liberação de divisas estrangeiras e que deve ser analisada com base em declarações, registros, etc. Sem entrar no mérito da disputa em apelações, o O Tribunal de Apelação limitou-se a referir-se ao parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial (Recursos) e declarou que não encontra qualquer razão para não permitir que a Autoridade Judicial reconsidere a questão nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Aprovaram o parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial e negaram provimento aos recursos, enquanto toda a gama dos recursos foi omitida e deveria ter sido discutida se os apelantes neste caso foram infringidos as disposições do Foreign Exchange. Lei de Gestão. Se a ordem de prisão preventiva for aceita como contestada, toda a sentença adjudicante deveria ser posta de lado, incluindo a penalidade, enquanto neste caso no parágrafo 9.2, o Diretor Especial (Recursos) confirma a ordem da penalidade imposta e rejeitou os recursos. Por conseguinte, é claro que o despacho da Autoridade Judicial foi confirmado. Não pode haver uma ordem confirmando a ordem de adjudicação e outra ordem solicitando nova consideração. Ambos não podem ficar face a face. Se mais investigações forem necessárias, a Autoridade de Apelação deveria ter permitido os recursos e reenviado os assuntos para novos julgamentos. A direção adicional no parágrafo 10 seria relevante naquele momento. Infelizmente, isso não foi feito. A ordem na adjudicação foi confirmada. O Tribunal de Apelação, sem fazer publicidade a esta questão, simplesmente negou provimento aos recursos, alegando que a ordem de prisão preventiva não sofre qualquer enfermidade nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. O Tribunal de Apelação parte da premissa de que todo o caso pode ser decidido novamente após a realização do processo de adjudicação, conforme descrito no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Esta é uma leitura errada da ordem do Diretor Especial.
15. No parágrafo 9 do despacho do Diretor Especial, foi claramente declarado que a ordem da Autoridade Judicial que impõe a penalidade foi confirmada em apelações. Nos termos do parágrafo 10 do Diretor Especial (Apelações), há uma orientação para investigações adicionais contra pessoas nomeadas que não sejam apelantes, que são os destinatários do Foreign Exchange. É para agir contra eles por violação das disposições da FEMA. A direção adicional é em relação ao pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra do câmbio, exigindo referência às autoridades do imposto de renda. É, portanto, claro que a nova orientação do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial não é contra os presentes recorrentes. Portanto, o caso dos recorrentes precisa ser decidido em seus próprios fatos. Não é afirmado pelo demandado que o Departamento havia alegado perante o Tribunal de Apelação que não havia ordem de adjudicação no olho da lei, tendo em vista a ordem do Diretor Especial (Apelações). É no contra-depoimento que não é contemplado em apelação que se toma uma posição de que não há ordem aos olhos da lei e, portanto, os recursos são prematuros. O caso do Departamento não pode ser melhorado pelo contra-depoimento.
16. Como o Tribunal de Apelação é a autoridade final sobre o fato, ele tem necessariamente de decidir a questão sobre o mérito, incluindo os pontos levantados em apelações perante ele. O despacho do Tribunal de Apelação que indeferiu os recursos apenas com base no parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, não é apropriado e causou prejuízo aos apelantes, na medida em que o direito de adjudicação efetiva perante o Tribunal de Apelação foi afetado por aplicação da mente ao mérito do caso nos recursos.
17. Este tribunal não hesita em chegar à conclusão de que os recursos foram decididos sem considerar o mérito do caso dos recorrentes, uma vez que o despacho do Director Especial (Recursos) confirma o despacho da Autoridade de Adjudicação que impõe a pena de detenção. que os recorrentes violaram as disposições do Foreign Exchange Management Act. O nº 10 do despacho do Diretor Especial não anulou a ordem na sua totalidade e é irrelevante para os recorrentes. Portanto, o Tribunal de Apelação é obrigado a descartar o caso dos apelantes sobre o mérito em toda a questão em apelações. Nesta medida, o argumento das recorrentes para anular as ordens do tribunal de recurso é justificado e, consequentemente, os recursos merecem ser admitidos.
18. No resultado, a ordem do Tribunal de Apelação em todos os casos é anulada e todos os Recursos Múltiplos Civis são permitidos por meio de prisão preventiva. Os casos são devolvidos ao Tribunal de Apelação para nova disposição por mérito. Não haverá ordem quanto aos custos.
22.12.2008 Index: Não Internet: Sim ts Para.
1. Tribunal de Apelação para Câmbio Estrangeiro, 4º Andar, B-Wing, Janpath Bhawan, Janpath, Nova Delhi 110 001.
2. Diretor Especial (Appeals), FEMA & amp; Comissário do Imposto de Renda, Delhi-I, Room No.385, C. R. Building, I. P. Propriedade, Nova Deli 110 002.
3.O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, DF Block, Complexo CGO, 3º Edifício MSO, Calcutá 700 064.
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JULGAMENTO COMUM Este lote de recursos surge dos procedimentos iniciados pela Diretoria de Execução contra a Companhia e os Diretores, que são os apelantes do presente.
2. Os factos relevantes para a alienação dos recursos são os seguintes: - A recorrente nas C. M.A. Nos.494 e 499 de 2008 é a empresa M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. O apelante em C. M.A. Nos.495 a 498 de 2008 são os diretores de M / s. VKC Credit & amp; Serviços de Forex Private Limited. Aparentemente, em 7.9.2001, o escritório do apelante foi revistado pelos oficiais da Diretoria de Execução, Calcutá. Declarações foram registradas dos funcionários e gerentes da empresa e documentos foram apreendidos. Um memorando foi emitido pela Diretoria de Execução para cada um dos apelantes que os convocou a demonstrar por que não deveriam ser tomadas medidas contra eles sob as provisões da Lei de Gestão de Câmbio Estrangeiro, de 1999, por contravenção das disposições da Seção 10. (4) e 10 (5) ler com a Seção 42 do Foreign Exchange Management Act, 1999. A principal discordância por parte do Departamento foi de que os apelantes utilizaram indevidamente a Lei FFMC (“Full Fledged Money Changer”) ao liberar moeda estrangeira. para pessoas suspeitas no ano 2000. Em resposta ao memorando, uma resposta foi apresentada pelos apelantes. O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, julgou o caso depois de seguir as formalidades exigidas por lei e aprovou os seguintes dois despachos separados datados de 15.12.2005 no original em (1) Portaria n ° 25/2005 / FEMA / DD (SLH) - (Arquivo No. T-4/29 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ / 6664) (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Encomendar No.24 / 2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647 - (Arquivo No. T-4/28 / Cal / 2002 / SCN / FEMA / DD / ADJ (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008).
A Autoridade Judicial julgou que as seguintes pessoas eram culpadas de contravenção da Seção 10 (4) e 10 (5) lida com a Seção 42 da Foreign Exchange Management Act de 1999 e aprovou o seguinte despacho no despacho nº 25/2005 / FEMA / DD (SLH), assunto de CMANos.494 a 496 de 2008: -
Tendo em vista minhas descobertas acima, eu mantenho M / s. Leather Craft & amp; Exportação de Mercadorias, Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; A Forex Services (P) Ltd. e seus Conselheiros S / Shri R. Venkatasubramanian e N. Nageswaran são culpados das acusações. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
M / s. Leather Craft & amp; Bens Export Rs.5, 000 / - (Rupias Cinco mil apenas) Shri Manas Kumar Maitra Rs. 2, 90.000 / - (Rúpias dois mil lakhs dez mil) M / s. VKC Credit & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2,10,000 / - (Rúpias, dois mil lakhs, apenas dez mil) Shri R. Venkatasubramanian, Diretor Rs.20, 000 / - (Apenas Rúpias Vinte Mil) Shri N. Nageswaran, Diretor Rs.20, 000 / - (Rúpias Vinte mil apenas) Os montantes da penalidade assim impostas nos termos das disposições da Seção 13 (1) da referida Lei serão depositados pelas respectivas partes no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / minuta de demanda emitida em favor do Chief Enforcement Officer (Admn.), 3ª MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
A Autoridade Judicial também aprovou o seguinte despacho na Portaria nº 24/2005 / FEMA / DD (SLH) / 6647, objeto das C. M.A. Nos.497 a 499 de 2008: -
Tendo em vista as minhas descobertas acima, eu mantenho Shri Manas Kumar Maitra e M / s. VKC Credit & amp; Forex Services (P) Ltd., e seus diretores culpados das taxas contidas no aviso Show Cause. Em exercício de poderes que me foram conferidos nos termos do Artigo 13 (1) do Foreign Exchange Management Act de 1999, eu lhes impus as seguintes penalidades para cumprir os fins da justiça:
i) Shri Manas Kumar Maitra Rs.3,35,000 / - (Rúpias Três Lakhs trinta e cinco mil apenas)
ii) Crédito M / s. VKC & amp; Serviços Forex (P) Ltd. - Rs.2, 50.000 / - (Rúpias Dois lakhs cinquenta mil apenas)
iii) Shri R. Venkatasubramanian, diretor Rs.30.000 / - (Rúpias Trinta mil apenas)
iv) Shri N. Nageswaran, diretor Rs.30, 000 / - (Rúpias Trinta mil apenas) eu absolver M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores S / Shri Pradip Kumar Kundu e Kamal Chaudhury das acusações enquadradas no assunto Show Cause Notice.
A penalidade dos montantes assim imposta nos termos das provisões da Seção 13 (1) do referido Ato será depositada pela respectiva pessoa no escritório do Diretor Adjunto, Diretoria de Execução, Kolkata por cheques / ordens de saque emitidas em favor de o Chief Enforcement Officer (Admn.), 3º MSO Edifício, 6º andar, C & amp; D Wing, Salt Lake, Kolkata-700 064 no prazo de 45 dias a contar da data da recepção da presente encomenda. "
Um direito de recurso foi fornecido às partes envolvidas. Eles interpuseram recursos ao Diretor Especial (Appeals), FEMA, Nova Delhi, da seguinte forma:
(1) Apelações Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72, DP (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008) e (2) Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (assunto do CMANos.497 a 499 de 2008.
3. O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, aprovou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Recurso Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 71, DP (A) / KOL / 2005-06 / 72 , SD (A) / KOL / 2005-06 / 73 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 67 (assunto do CMANos.494 a 496 de 2008): -
"9.2. No que diz respeito ao apelante nº 1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as três pessoas, ou seja, Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome da de M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Mercadorias, o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária. O FFMC falhou em verificar se M / s. Artesanato de Couro e Exportação de Bens de fato apresentou tais pedidos. Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA. Com o FFMC sem atendimento e verificação inadequada e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável por sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs.2,10,000 / - é muito razoável e é confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em R $ 20.000 / - cada é razoável e é confirmada Os três recursos interpostos pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Kumaresh Poddar, Sri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque continham detalhes do passaporte emitido a essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para Shri Bishwanath Roy e Shri Abdul Haque, é difícil aceitar que eles eram indetectáveis. Shri Kumaresh Poddar admitiu que seu passaporte foi perdido, mas a verdade é que o câmbio foi liberado neste passaporte. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos três passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(ii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. Internacional e paga através de ordens de pagamento na sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas fossem utilizadas para a compra do câmbio estrangeiro nas aplicações da M / s. Shree Exports Ltd./M/s. S.G. International, empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / recebidas do Bharat Overseas Bank, que foram recebidas pela FFMC, liberando o câmbio na proporção de US $ 1,25,000 para essas três pessoas. . A verificação necessária do Bharat Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades do Imposto de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
O Diretor Especial (Apelações), por despacho de 31.3.2006, passou a seguinte ordem no parágrafo 9.2 do Apelo Nos. SD (A) / KOL / 2005-06 / 68, DP (A) / KOL / 2005-06 / 69, SD (A) / KOL / 2005-06 / 70 e SD (A) / KOL / 2005-06 / 66 (matéria de CMANos.497 a 499 de 2008): -
"9.2. Quanto ao apelante No.1, um FFMC e seus dois diretores, é um fato admitido que o câmbio foi entregue nas residências e estabelecimentos comerciais de Sh. Mahas Kumar Moitra pela FFMC supostamente a três pessoas, mas permaneceu inverificável se as outras duas pessoas, Sh. Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul estavam presentes nas instalações no momento da entrega ou não. O FFMC não verificou que quando os pedidos foram feitos para e em nome de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., o pagamento pela troca foi feito por Sh. Moitra de sua conta bancária .. A FFMC falhou em verificar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., de fato, apresentou tais pedidos Não é necessário que cada procedimento seja delineado pelo RBI O câmbio é liberado para utilização de acordo com as disposições da FEMA e não para qualquer uso indevido em violação das disposições da FEMA Se o câmbio for liberado pelo FFMC sem cuidado e inadequada e verificação e é considerado mal utilizado, o FFMC é igualmente responsável pela sua má utilização. No presente caso, apesar das provas contundentes, a FFMC não fez qualquer verificação e, em vez disso, entregou a moeda nas residências e estabelecimentos comerciais fora das instalações autorizadas. Portanto, o AA foi justificado em sustentar que a empresa recorrente violou disposições da FEMA. A penalidade imposta a Rs. 25, 50.000 / - é muito razoável e está confirmada. Os dois diretores da empresa são igualmente responsáveis pela condução dos estabelecimentos comerciais e pela violação das disposições da FEMA. Eles estão sob a obrigação de ver que as disposições da FEMA e as diretrizes do RBI são aplicadas adequadamente para que não haja violação. A penalidade imposta a estes dois conselheiros em Rs.30.000 / - cada um é razoável e é confirmada Os três recursos apresentados pelo apelante No.1, 2 & amp; 3 são demitidos ".
Posteriormente, o Diretor Especial (Apelações) aprovou uma nova ordem no parágrafo 10, que tem a seguinte redação:
"10. Ao passar por esses procedimentos de apelação, foram notados os seguintes problemas que precisam de mais investigações no nível do AA.
(i) M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus dois diretores, Sh. Pradeep Kumar Kundu e Sh. Kamal Choudhary foram absolvidos, talvez com base no fato de que eles não tinham nenhuma conexão com Sh. Manas Kumar Moitra ou os requerimentos apresentados por ele. No entanto, é um fato indiscutível que os pedidos foram apresentados no cabeçalho da carta de M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É também um facto que o Sr. Kamal Choudhary, nas suas observações, admitiu que Sh. Manas Kumar Moitra tinha ligação com a M / s. Lamco Exports Ltd., uma vez que se demitiu da empresa apenas nesta questão. Sh. Manas Kumar Moitra também admitiu em sua declaração que ele estava conectado com a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd. É, portanto, necessário examinar se a M / s. Lamco Exports Pvt. Ltd., e seus diretores são responsáveis por qualquer violação das disposições da FEMA.
(ii) As solicitações apresentadas ao FFMC pelo Sr. Moitra em nome de Shri Nirpen Biswas e Sh. Swpapan Krishnan Paul continham detalhes do passaporte emitido para essas três pessoas. Certas fotocópias do cheque de viagem foram encaminhadas pelo American Express Bank, que pode revelar a visita estrangeira dessas duas pessoas. Se um passaporte adequado foi emitido para essas duas pessoas, é difícil aceitar que elas não são rastreáveis. Os inquéritos são necessários a partir do escritório de passaportes, escritório de imigração e outras autoridades para verificar a existência dessas duas pessoas, a autenticidade dos dois passaportes, como alegado nos formulários de candidatura. Ação necessária contra eles por violação das disposições da FEMA pode ser necessária.
(iii) Sh. Manas Kumar Moitra admitiu que comprou divisas do FFMC para seu próprio nome vide aplicação dt.22.8.2000 e 9.9.2000 em nome de sua empresa M / s. Shree Exports Ltd., e pagou através de Pagar ordens em sua conta bancária. Se as ordens de pagamento assim emitidas foram utilizadas para a compra da moeda estrangeira nos pedidos da M / s. Shree Exports Ltd., uma empresa de propriedade da Sh. Moitra, é necessário examinar quais ordens de pagamento foram recebidas / retiradas da Bharat Banco Ultramarino que foram recebidos pelo FFMC ao liberar o câmbio na proporção de US $ 1,50,000 para essas três pessoas. A verificação necessária do Overseas Bank Ltd., será necessária. Pode envolver pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra da moeda estrangeira. Isso pode exigir uma referência às Autoridades do Imposto de Renda.
Diante do exposto, o AA é direcionado a fazer novas investigações sobre esses problemas e outras questões relacionadas novamente, para tomar as medidas necessárias conforme for considerado necessário. Para este propósito, a ordem passada pelo AA é remetida de volta ao AA somente nesta extensão. "
Prejudicados pelo indeferimento dos recursos como acima, apelações adicionais foram apresentadas ao Tribunal de Apelação para Câmbio, Nova Delhi por todos os apelantes do presente.
4. Os recursos foram finalmente rejeitados pelo Tribunal de Recurso por dois despachos semelhantes, datados de 6.7.2007, com a seguinte observação:
"3. O Diretor Especial (Apelação) apresentou determinadas questões no parágrafo 10 do despacho impugnado de 31.3.2006 para reconsideração pela autoridade de adjudicação.
4. Embora o sábio conselheiro Shri Balgopal tenha desafiado veementemente o pedido feito pelo Diretor Especial (FEMA), mas não vemos qualquer razão para não permitir que a Autoridade de Julgamento reconsidere o assunto, quando as questões descritas no parágrafo 10 das ordens impugnadas são bastante relevantes ser considerado. Portanto, sentimos que as ordens impugnadas são corretamente passadas e requeridas para serem sustentadas. A Autoridade de Julgamento poderá decidir novamente após conduzir os procedimentos de adjudicação da maneira descrita no parágrafo 10 das ordens impugnadas. Portanto, esses recursos podem ser rejeitados sem mérito. Uma ordem é passada de acordo. "
5. Alegadas contra as ordens acima aprovadas pelo Tribunal de Apelação, as recorrentes interpuseram estes Recursos Múltiplos Cíveis perante esta Corte.
6. Segundo as recorrentes, o despacho do Director Especial no n. ° 10 não tem nada a ver com o mérito do processo que já foi decidido pela Autoridade contra os recorrentes. Tudo o que o Diretor Especial (Apelações) indicou foi que era necessário fazer mais investigações no nível de Adjudicating Authority em certos aspectos. Em apelações, alegou-se que, uma vez que o Diretor Especial (Recursos) confirmou a penalidade imposta e negou provimento aos recursos, os apelantes têm o direito de ser ouvidos sobre o mérito em relação às ordens de adjudicação originais e à ordem em apelações. Os recorrentes alegaram que, com exceção do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, o Tribunal de Apelação não divulgou as várias questões jurídicas e factuais sobre o mérito. O Tribunal de Apelação não exerceu sua jurisdição como árbitro final dos fatos.
7. Foram interpostos os recursos deste tribunal para impugnar todo o processo a partir do processo de Adjudicação, enquanto que o Tribunal de Recurso sumariamente rejeitou os recursos nos termos do parágrafo 10 do despacho do Director Especial (Recursos) sem entrar nos méritos do o caso dos recorrentes.
8. O advogado instruído pelos apelantes alegou que as instruções dadas no parágrafo 10 acima não têm nada a ver com a ordem de adjudicação anterior, na qual foram impostas penalidades aos apelantes e confirmadas pelo Diretor Especial (Apelações). Portanto, a demissão dos recursos pelo Tribunal de Apelação, sem entrar em toda a questão levantada em apelações, tem causado prejuízo e é uma violação dos princípios da justiça natural, além de ser arbitrária. Nesta premissa, os recursos são examinados antes deste tribunal.
9. O advogado formado pelo acusado / Departamento, embora tenha apresentado uma contramedida comum, restringiu sua alegação à alegação de que os recursos eram prematuros e que eles deveriam ter esperado que a solicitação, conforme ordenada pelo Diretor Especial (Recursos), fosse concluída antes de abordar este assunto. Hon ble Court por remédio.
10. O outro fundamento invocado pelo advogado do recorrido é o de que os recursos não são passíveis de manutenção, uma vez que o processo foi iniciado em Calcutá. Este fundamento, no entanto, não é levado a sério quando a atenção do advogado da parte demandada foi atraída para o endereço do escritório corporativo da recorrente em Chennai. O local do curso normal dos negócios da recorrente em Chennai não é contestado e a ação é tomada em uma agência. Além disso, os Diretores contra os quais foram tomadas ações, normalmente residem e realizam negócios em Chennai. A ordem original refere-se ao endereço de Chennai e o mesmo é o caso da ordem do Diretor Especial (Apelações). Portanto, a referida alegação não requer qualquer consideração adicional.
11. O advogado do entrevistado enfatizou a posição do Departamento de que é um caso para decidir a questão novamente após a realização da investigação, conforme estabelecido no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. De acordo com o entrevistado / Departamento, a ordem de adjudicação original não existe agora. Partindo desta premissa, o demandado solicitou a rejeição dos recursos afirmando que a Autoridade Judicial deveria decidir as questões de novo.
12. No que diz respeito à questão factual, apesar de alguns argumentos terem sido invocados por mérito pelo conselheiro instruído do recorrente, o advogado da demandada declarou que, uma vez que as questões foram novamente enviadas para julgamento, não precisam ser tratadas e afetarão uma ou outra parte. Nenhum outro ponto foi examinado pelo entrevistado.
13. Tendo considerado as propostas rivais, os seguintes fatores surgem para consideração. É certo que houve uma investigação, busca, apreensão de registros e registro de declarações. Um memorandum de show-cause foi emitido que culminou na aprovação da sentença que impunha a penalidade como estabelecido anteriormente. Tal ordem foi confirmada pelo Diretor Especial (Apelações). Na ordem do apelo confirmando o despacho inicial da Autoridade de Adjudicação, tal como foi acima extraído, uma nova orientação foi emitida no parágrafo 10 pelo Director Especial (Recursos). Esta direção é, além disso, a ordem confirmando a ordem da Autoridade de Julgamento e a penalidade imposta por ele. É claro, portanto, que o parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial é uma direção para a Autoridade de Julgamento, a fim de aprofundar a questão por meio de investigação. Cabe à Autoridade de Julgamento decidir sobre o que ele fará a partir de então.
14. O Tribunal de Recursos não ouviu os recursos de mérito. A alegação contida em apelações está no fundamento de violação ou alegação de uso indevido do plano durante a liberação de divisas estrangeiras e que deve ser analisada com base em declarações, registros, etc. Sem entrar no mérito da disputa em apelações, o O Tribunal de Apelação limitou-se a referir-se ao parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial (Recursos) e declarou que não encontra qualquer razão para não permitir que a Autoridade Judicial reconsidere a questão nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Aprovaram o parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial e negaram provimento aos recursos, enquanto toda a gama dos recursos foi omitida e deveria ter sido discutida se os apelantes neste caso foram infringidos as disposições do Foreign Exchange. Lei de Gestão. Se a ordem de prisão preventiva for aceita como contestada, toda a sentença adjudicante deveria ser posta de lado, incluindo a penalidade, enquanto neste caso no parágrafo 9.2, o Diretor Especial (Recursos) confirma a ordem da penalidade imposta e rejeitou os recursos. Por conseguinte, é claro que o despacho da Autoridade Judicial foi confirmado. Não pode haver uma ordem confirmando a ordem de adjudicação e outra ordem solicitando nova consideração. Ambos não podem ficar face a face. Se mais investigações forem necessárias, a Autoridade de Apelação deveria ter permitido os recursos e reenviado os assuntos para novos julgamentos. A direção adicional no parágrafo 10 seria relevante naquele momento. Infelizmente, isso não foi feito. A ordem na adjudicação foi confirmada. O Tribunal de Apelação, sem fazer publicidade a esta questão, simplesmente negou provimento aos recursos, alegando que a ordem de prisão preventiva não sofre qualquer enfermidade nos termos do parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. O Tribunal de Apelação parte da premissa de que todo o caso pode ser decidido novamente após a realização do processo de adjudicação, conforme descrito no parágrafo 10 da ordem do Diretor Especial. Esta é uma leitura errada da ordem do Diretor Especial.
15. No parágrafo 9 do despacho do Diretor Especial, foi claramente declarado que a ordem da Autoridade Judicial que impõe a penalidade foi confirmada em apelações. Nos termos do parágrafo 10 do Diretor Especial (Apelações), há uma orientação para investigações adicionais contra pessoas nomeadas que não sejam apelantes, que são os destinatários do Foreign Exchange. É para agir contra eles por violação das disposições da FEMA. A direção adicional é em relação ao pagamento inexplicado e não contabilizado para a compra do câmbio, exigindo referência às autoridades do imposto de renda. É, portanto, claro que a nova orientação do parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial não é contra os presentes recorrentes. Portanto, o caso dos recorrentes precisa ser decidido em seus próprios fatos. Não é afirmado pelo demandado que o Departamento havia alegado perante o Tribunal de Apelação que não havia ordem de adjudicação no olho da lei, tendo em vista a ordem do Diretor Especial (Apelações). É no contra-depoimento que não é contemplado em apelação que se toma uma posição de que não há ordem aos olhos da lei e, portanto, os recursos são prematuros. O caso do Departamento não pode ser melhorado pelo contra-depoimento.
16. Como o Tribunal de Apelação é a autoridade final sobre o fato, ele tem necessariamente de decidir a questão sobre o mérito, incluindo os pontos levantados em apelações perante ele. O despacho do Tribunal de Apelação que indeferiu os recursos apenas com base no parágrafo 10 do despacho do Diretor Especial, não é apropriado e causou prejuízo aos apelantes, na medida em que o direito de adjudicação efetiva perante o Tribunal de Apelação foi afetado por aplicação da mente ao mérito do caso nos recursos.
17. Este tribunal não hesita em chegar à conclusão de que os recursos foram decididos sem considerar o mérito do caso dos recorrentes, uma vez que o despacho do Director Especial (Recursos) confirma o despacho da Autoridade de Adjudicação que impõe a pena de detenção. que os recorrentes violaram as disposições do Foreign Exchange Management Act. O nº 10 do despacho do Diretor Especial não anulou a ordem na sua totalidade e é irrelevante para os recorrentes. Portanto, o Tribunal de Apelação é obrigado a descartar o caso dos apelantes sobre o mérito em toda a questão em apelações. Nesta medida, o argumento das recorrentes para anular as ordens do tribunal de recurso é justificado e, consequentemente, os recursos merecem ser admitidos.
18. No resultado, a ordem do Tribunal de Apelação em todos os casos é anulada e todos os Recursos Múltiplos Civis são permitidos por meio de prisão preventiva. Os casos são devolvidos ao Tribunal de Apelação para nova disposição por mérito. Não haverá ordem quanto aos custos.
22.12.2008 Index: Não Internet: Sim ts Para.
1. Tribunal de Apelação para Câmbio Estrangeiro, 4º Andar, B-Wing, Janpath Bhawan, Janpath, Nova Delhi 110 001.
2. Diretor Especial (Appeals), FEMA & amp; Comissário do Imposto de Renda, Delhi-I, Room No.385, C. R. Building, I. P. Propriedade, Nova Deli 110 002.
3.O Diretor Adjunto, Diretoria de Execução (Foreign Exchange Management Act), Governo da Índia, DF Block, Complexo CGO, 3º Edifício MSO, Calcutá 700 064.
Introdução.
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